2025年9月18日，受县人民政府委托，县审计局局长傅林增向县十八届人大常委会第三十一次会议作了《上杭县人民政府关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计结果报告如下：

　　2024年，在县委、县政府的正确领导下，全县各部门、各乡镇坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，根据县委“1253”工作部署，认真执行县十八届人大第三次会议和县十八届人大常委会第二十五次会议通过的财政预算和调整预算，财政支出结构持续优化，各项工作取得积极成效，预算执行总体平稳有序，为全县经济社会高质量发展提供了坚实保障。

　　——强化收入征管，提升财政保障能力。全县地方级一般公共预算收入达38.19亿元，较2023年的37.89亿元增长0.78%。

　　——聚焦民生需求，全力保障重点支出。教育支出13.01亿元，社会保障和就业支出8.4亿元，全县民生支出总计48.65亿元，占一般公共预算支出的比重达80.05%。

　　——争取债券支持，强化项目资金保障。积极向上争取债券资金，累计获得地方政府再融资债券资金6.12亿元、新增地方政府债券资金7.71亿元，有效保障政府投资项目资金需求，充分发挥投资拉动作用。

　　一、县本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计发现的主要问题：

　　（一）预算编制改革推进不够到位

　　部分直达资金未按规定直接支付到最终收款人；县对乡镇财政预算管理体制执行不到位。

　　（二）政府性财政资源统筹配置不够规范

　　部分上级专项资金支出执行率较低；部分存量资金和对乡镇的转移支付支出未严格按预算执行；对上级转移支付资金下达不及时；未建立非税收入缴入金库对账制度。

　　（三）地方政府债务管理不够到位

　　部分新增债券资金支出进度偏慢。

　　二、部门预算执行审计情况

　　对县教育局、县商务局和疾病预防控制中心3个单位进行审计。审计发现的主要问题：

　　（一）预算编制和组织预算收入不规范。部分单位预算编制项目未按规定细化到项；部分单位的部分县级专项经费未纳入部门预算；部分单位非税收入未上缴国库。

　　（二）预算资金执行率较低。部分单位预算项目进度缓慢，资金支出执行率较低。

　　（三）内控制度执行不到位。部分单位办公物资采购制度落实不到位，未按照规定确定供应商。

　　（四）财务核算不规范。部分单位现金业务登记核算不规范；部分单位的已完工并交付使用的建设项目核算不规范。

　　三、重点民生项目审计和其他专项审计情况

　　（一）上杭县医院财务收支审计情况发现的主要问题：内控制度执行不到位；药品和耗材出入库管理不规范；部分专项资金支出率较低。

　　（二）上杭县2023-2024年彩票公益金管理和使用情况专项审计调查情况发现的主要问题：部分爱心助残驿站设备未发挥使用效益；未按要求向社会公告上年度彩票公益金使用情况。

　　四、国有企业审计情况

　　对上杭工贸实业发展有限公司、清杭鼎峰开发建设有限公司、上杭县城市建设发展有限公司3个国有企业财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题：

　　（一）经营效益不高、负债重，资产使用效益不高，对子公司和参股公司监管不到位等

　　部分公司经营效益不高，举债额度持续增长；部分公司资产管理不规范，如资产账实不符未进行固定资产盘点，部分资产处于闲置状态未产生应有的效益；部分公司对子公司或参股公司监管不到位。

　　（二）公司内控制度存在漏洞

　　部分公司及子公司内部控制制度不健全，库存商品账实不符；部分公司及子公司内部控制制度执行不严，部分应收款项五年以上未清理。

　　五、国有资产资源管理审计情况

　　（一）部分行政事业单位国有资产审计情况

　　结合部门预算执行审计和经济责任审计，重点关注了7个单位国有资产管理使用情况。审计发现的主要问题：部分单位部分资产未登记入账、已处置资产未核销且未按程序申报处置、部分调拨资产未登记核算、资产卡片信息登记不完整，导致资产存在账账、账实不符的情况；部分单位已征收资产长期未移交；部分单位长期未对资产开展清查盘点。

　　（二）自然资源资产审计情况

　　重点审计了1个乡镇自然资源资产情况。审计发现的主要问题：县级下达造林绿化和补充耕地任务未完成；部分村级水厂饮用水水质达标率较低，污水处理厂出口水水质个别月份检测未达标；土地整治项目后期管护不到位。

　　六、政府投资建设项目审计情况

　　重点审计了9个政府投资建设项目，另外在其他项目审计中也发现工程领域存在的问题。审计发现的主要问题：

　　（一）部分建设项目工程价款计算不准确。溪口镇至横十线公路工程、工业园区三期标准厂房建设工程、县城发公司抽审的项目、县工贸公司抽审的项目，均存在工程价款计算不准确的问题。

　　（二）未按基本建设程序实施项目建设。部分项目未办理规划许可证、施工许可证、质量监督手续，或未按规定办理设计变更、建设内容变更手续。

　　（三）合同管理不规范。部分项目合同履行不够到位，未按约定提交履约保证金等。

　　七、审计建议

　　（一）深化预算管理制度改革。强化预算约束力，细化预算编制，优化乡镇财政预算管理体制，合理划分收支范围，科学确定财力分配；规范非税收入管理，依法加强征管，做到应收尽收、应缴尽缴，建立非税收入对账制度。

　　（二）加强资金统筹与监管。加强直达资金监管，确保精准落实到项目与对象，优化转移支付分配流程，确保及时下达；提升资金效益，跟踪评估资金使用效果。

　　（三）强化资产管理。实行资产全周期管理，健全资产登记、盘点机制，确保账实相符；及时处置盘盈盘亏资产，堵塞管理漏洞；关注资产收益与清理，定期核查资产收益，催收应收未收款。

　　（四）加强内部控制管理。完善内控机制，健全支出审核、合同管理、下属机构管理等；严肃财经纪律执行，强化会计监督，杜绝资金安全漏洞。

　　（五）加强政府投资建设项目的全过程管理。严格执行项目建设基本程序，强化项目前期决策与规划控制，对政府投资项目的概（预）算和初步设计要全面认真审查；依法依规做好招投标工作，加强对招标投标全过程的监管；加强合同条款的审查管理；加强建设项目现场管理，严格控制造价，保证工程质量。

　　（此件主动公开）